如何理解財(cái)務(wù)報(bào)表？老板，別擔(dān)心?。∵@個(gè)，一旦你學(xué)會(huì)了。 一看就看見(jiàn) 起得比雞早，睡得比狗晚！老板想要什么？賺錢(qián)！賺錢(qián)！還是賺錢(qián)！但是...這個(gè)月我要交很多稅和負(fù)債！我得問(wèn)財(cái)務(wù)部門(mén)~財(cái)務(wù)部門(mén)聽(tīng)老板召喚的時(shí)候，我想了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況！拿著資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表3秒鐘跟老板解釋！公司這個(gè)月的銀行存款是多少，期間的費(fèi)用是多少.....你能給我一段美好的時(shí)光嗎？你可以一刀殺了我！能不能簡(jiǎn)單通俗一點(diǎn)，好嗎？這讓會(huì)計(jì)很困惑。我該怎么辦？學(xué)會(huì)這三招，財(cái)務(wù)報(bào)告的“缺口”就能輕松消除。如果實(shí)在看不懂，就把自己當(dāng)成一家公司。 面對(duì)你未來(lái)的婆婆，一個(gè)眼光很深的女人，她平靜地坐在你面前問(wèn):你現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)狀況怎么樣？你如何描述自己的財(cái)務(wù)狀況并贏得她的認(rèn)可？快樂(lè)財(cái)稅教你可以用財(cái)務(wù)報(bào)告的形式描述你的財(cái)務(wù)資源，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。 下面，一一說(shuō)明。 理順財(cái)務(wù)報(bào)告的邏輯關(guān)系1。你必須先說(shuō)你有多少資產(chǎn)。你說(shuō)你在深圳有一套房，總價(jià)500萬(wàn)，首付200萬(wàn)，貸款300萬(wàn)。 那么對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表，你有500萬(wàn)資產(chǎn)，300萬(wàn)負(fù)債，200萬(wàn)所有者權(quán)益。 因此，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益的公式總是正確的。 我從網(wǎng)上找到了一家公司的資產(chǎn)負(fù)債表，可以簡(jiǎn)單看一下。 左邊的縱欄是資產(chǎn)，右邊的縱欄是負(fù)債和股東權(quán)益(也叫所有者權(quán)益)。注:為便于理解，報(bào)告將資產(chǎn)簡(jiǎn)化細(xì)分為多種，如你的房產(chǎn)、現(xiàn)金、汽車(chē)等。 這對(duì)應(yīng)于左欄中的各個(gè)子主題。 比如現(xiàn)金要計(jì)入貨幣資金賬戶，房子和汽車(chē)要計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶。 購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的資金來(lái)源可能是銀行貸款(負(fù)債)或你自己的錢(qián)(股東權(quán)益或所有者權(quán)益)。 對(duì)應(yīng)右邊一欄的各種小科目。 2.其次，你要說(shuō)明你的工資收入。你跟婆婆說(shuō)你有一套價(jià)值500萬(wàn)的房子。這只能說(shuō)明你的資產(chǎn)。婆婆雖然高興，但還是會(huì)本著盡力而為的精神繼續(xù)打聽(tīng)。 我婆婆想打聽(tīng)你的工作收入，因?yàn)榭赡苣悻F(xiàn)在失業(yè)了。 所以這里使用損益表。 我隨機(jī)找了一張利潤(rùn)表，你可以看到一個(gè)公司有營(yíng)業(yè)收入，扣除各種經(jīng)營(yíng)成本，各種費(fèi)用和稅金，最后剩下凈利潤(rùn)。 注:為便于理解，對(duì)語(yǔ)句進(jìn)行了簡(jiǎn)化。3.有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。為什么需要現(xiàn)金流量表？這基本上是因?yàn)樵旒僬咛嗔恕? 比如你和你婆婆玩NB，我和張三做了一個(gè)項(xiàng)目，他今年給我50萬(wàn)。請(qǐng)把你的女兒給我。 婆婆不在乎這個(gè)，她只在乎今年的50萬(wàn)現(xiàn)金能不能記入你的賬戶。 所以現(xiàn)金流量表是用來(lái)記錄你賬戶中真實(shí)的資金流，有多少錢(qián)進(jìn)來(lái)，有多少錢(qián)出去，還有多少錢(qián)剩下。 這樣，從大的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)告是這樣的。 每個(gè)公司都有財(cái)務(wù)報(bào)告，我們會(huì)通過(guò)這些財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)這些公司進(jìn)行具體的分析。 每個(gè)人都是婆婆。 細(xì)說(shuō)起來(lái)，會(huì)有很多有趣的事情。 比如你在房地產(chǎn)行業(yè)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)公司負(fù)債一欄的數(shù)據(jù)特別大。 因?yàn)榉科蟀l(fā)展需要借很多錢(qián)。 如果你是互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的普通公司，你會(huì)發(fā)現(xiàn)公司的總資產(chǎn)并不大，因?yàn)楣緵](méi)有生產(chǎn)線，不生產(chǎn)實(shí)物商品，也不買(mǎi)房。 因?yàn)樗麄儾粡你y行借錢(qián)，負(fù)債就更少了。 因此，如果用負(fù)債來(lái)比較資產(chǎn)，也就是資產(chǎn)負(fù)債率，那么房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要高于互聯(lián)網(wǎng)公司。 讓我們以一個(gè)栗子為例。大家都說(shuō)樂(lè)視擴(kuò)張很快，借了很多錢(qián)，但樂(lè)視的資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)低于恒大地產(chǎn)和萬(wàn)達(dá)。 但就互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)而言，樂(lè)視的資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平。 因此，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表和指標(biāo)，重要的是要了解行業(yè)和公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)，而不是拘泥于比較。 這是第一步，主要是讓大家明白資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的本質(zhì)含義。 對(duì)于普通人來(lái)說(shuō)，如果只是想稍微了解一下財(cái)務(wù)報(bào)告，看到這一步就可以結(jié)束了。 正確認(rèn)識(shí)“資產(chǎn)”在我們漫長(zhǎng)的歷史中，很長(zhǎng)一段時(shí)間，我們大致生活過(guò)。 吃生肉，有最簡(jiǎn)單的生理需求。 直到火的發(fā)明，你才能再次吃到熟肉。 后來(lái)，隨著調(diào)料和炊具的發(fā)展，紅燒肉、炒豬肉、串肉和煮肉也誕生了……資產(chǎn)也是如此。如果單純用“資產(chǎn)”這個(gè)詞來(lái)形容你所擁有的資產(chǎn)，那是多么的粗糙。 它不同于資產(chǎn)，有些資產(chǎn)流動(dòng)性高，流動(dòng)性強(qiáng)。 比如現(xiàn)金和銀行存款；有些資產(chǎn)流動(dòng)性差，比如東北老工業(yè)基地的一條過(guò)時(shí)的生產(chǎn)線，或者西北沙漠的一塊地。 因此，流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)是有區(qū)別的。 記得我上面用的圖，以免拉回到前面，我再放出來(lái)，是不是很甜？注:為便于理解，對(duì)語(yǔ)句進(jìn)行了簡(jiǎn)化?？梢钥吹?，流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì)1000英鎊。 非流動(dòng)資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)。 非流動(dòng)資產(chǎn)總額為2000。 需要注意的是，還有一些資產(chǎn)類別沒(méi)有出現(xiàn)在此表中。畢竟這只是一個(gè)企業(yè)的報(bào)表，我就簡(jiǎn)化一下。 通過(guò)分析許多輕資產(chǎn)公司，我們可以把重點(diǎn)放在流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模上。 比如你是一家品牌創(chuàng)意公司，你沒(méi)有生產(chǎn)線、房子等固定資產(chǎn)，老板很關(guān)心流動(dòng)資產(chǎn)是否充足。 這涉及到公司能否靈活經(jīng)營(yíng)，及時(shí)給員工發(fā)工資。 比如我經(jīng)常問(wèn):你們公司賬戶里有多少錢(qián)？這是關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的問(wèn)題。 但是，對(duì)于很多傳統(tǒng)的重工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，比如鋼鐵、煤炭企業(yè)，他們的固定資產(chǎn)是非常大的，因?yàn)橛写罅康臋C(jī)器設(shè)備，通常都放在資產(chǎn)一欄的“固定資產(chǎn)”科目中。 這些傳統(tǒng)企業(yè)都是重資產(chǎn)企業(yè)。 理性看待“負(fù)債”。負(fù)債和負(fù)債之間也有區(qū)別。 當(dāng)你從銀行借錢(qián)時(shí)，你的借貸成本低，期限長(zhǎng)。這種債務(wù)會(huì)更受企業(yè)主的歡迎。 如果你向高利貸借錢(qián)。 對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是飲鴆止渴。 因?yàn)槔矢?，期限一般比較短。 過(guò)去幾年，許多中小企業(yè)死于不合理的負(fù)債。 一旦生意不景氣，我就開(kāi)始找民間借貸，結(jié)果發(fā)現(xiàn)生意很難有趨勢(shì)的扭轉(zhuǎn)，民間借貸的利潤(rùn)把我辛辛苦苦賺來(lái)的財(cái)富變成了煤煙。 根據(jù)期限長(zhǎng)短，負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。 對(duì)于負(fù)債，要科學(xué)管理。 例如，流動(dòng)資產(chǎn)優(yōu)于流動(dòng)負(fù)債。 因?yàn)榱鲃?dòng)性負(fù)債是短期內(nèi)要償還的，如果你的流動(dòng)性資產(chǎn)無(wú)法覆蓋，企業(yè)的資金鏈就極其容易“咔嚓”斷裂。 流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，這就是財(cái)務(wù)指標(biāo)中的“流動(dòng)比率”，通常優(yōu)于200%。 比如大家都說(shuō)樂(lè)視的資金鏈比較緊，從財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)說(shuō)，就是因?yàn)樗壳暗谋壤　? 短期資產(chǎn)不能有效償還短期債務(wù)，只能欠供應(yīng)商錢(qián)。 (供應(yīng)商的付款在會(huì)計(jì)科目中算作“應(yīng)付賬款”。)比如，為什么JD.COM這么多年虧損，但業(yè)績(jī)還是不錯(cuò)？是因?yàn)椋瑥呢?cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)看，它目前的比例還算不錯(cuò)。 短期資產(chǎn)很容易覆蓋短期債務(wù)。 老板只有理解和掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的核心邏輯，才能明白企業(yè)管理的利與弊。最后，他以一張圖片結(jié)束，希望這篇文章對(duì)老板的財(cái)務(wù)有所幫助！你明白了嗎？