員工差旅費報銷發(fā)票金額為2000元，但按照公司報銷標準只能報銷1200元。那么超過報銷標準的800元進項稅該怎么辦呢？

超出公司報銷標準的部分由員工承擔，即超出部分800元作為員工個人消費部分。

根據(jù)規(guī)定，進項稅不能由公司扣除，需要轉(zhuǎn)出。

因此，公司在辦理超出報銷標準的專用發(fā)票時，應(yīng)先核對認證扣款，再將超出部分作為進項轉(zhuǎn)出辦理。

參考法律法規(guī):《增值稅暫行條例》第十條，個人消費購買的貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

附件:差旅費報銷會計分錄。

1.如果公司沒有貸款，涉及的會計分錄如下:

借:行政費用-差旅費。

信用:庫存現(xiàn)金。

二、公司預(yù)借差旅費，做如下分錄:

1.提前借款時:

借款:其他應(yīng)收款-員工。

信用:庫存現(xiàn)金。

2.報銷時:

(1)全部花完。

借:行政費用-差旅費。

貸方:其他應(yīng)收款-員工。

(2)有剩余現(xiàn)金。

借:手頭現(xiàn)金。

行政費用-差旅費。

貸方:其他應(yīng)收款-員工。

(3)在補繳時。

借:行政費用-差旅費。

信用:庫存現(xiàn)金。

其他應(yīng)收款-員工。