有同學在問：目前經(jīng)營一家公司，年凈利潤幾百萬，涉及到項目分成高額個稅和年底的高額所得稅，才開始傻眼，該怎么做才能減少稅負。有同學在問:目前我們在經(jīng)營一家年凈利潤幾百萬的公司，涉及到項目年底被分成高稅收和高所得稅，然后我們傻眼了。我們能做些什么來減輕稅收負擔？

1.一般來說，企業(yè)應繳納的稅款主要由增值稅及其附加稅和企業(yè)所得稅組成，但不限于這些稅費。

2.企業(yè)所得稅，簡單來說，從它的納稅申報表中可以看出，是企業(yè)的收入減去稅收法律法規(guī)規(guī)定允許扣除的成本、稅金、管理費用、銷售費用和財務費用，再將企業(yè)的凈利潤進行非經(jīng)營性收入和支出的加減后，再乘以適用稅率得到的“應納企業(yè)所得稅”。

根據(jù)企業(yè)所得稅法，中國企業(yè)的一般所得稅稅率為25%。

4.朋友們有必要了解一下目前普惠型小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。而財政部、國家稅務總局“財稅(2019)13號”規(guī)定，小微企業(yè)年凈利潤不超過100萬元的，實際稅負低于5萬元；凈利潤超過100萬且不超過300萬元的，實際稅負不超過20萬元。(本文件有效期至2021年12月31日)

換句話說，你公司凈利潤300萬元，只繳納了25萬元的企業(yè)所得稅，還不到8.4%。

此外，文件還規(guī)定，月銷售額在10萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅。

5.朋友們需要知道:為了加快企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級和產(chǎn)品升級，國家稅務總局先后出臺了多項“加快固定資產(chǎn)折舊”的相關政策，必然會減少企業(yè)所得稅的繳納；此外，“財稅(2018)54號”文件規(guī)定，企業(yè)新購設備、器具單位價值不超過500萬元的，允許稅前扣除一次。也就是說，如果你公司今年的預計凈利潤為450萬元，生產(chǎn)經(jīng)營需要購置一臺價值480萬元的新設備，那么你公司的凈利潤就會出現(xiàn)虧損，自然就不用繳納企業(yè)所得稅了。

目前國家出臺的這類稅收優(yōu)惠政策有很多。很多朋友不理解這樣的稅收優(yōu)惠政策，最后整天少繳稅，要注意稅收風險。

1.合理增加成本，降低所得稅，并提供允許的費用，從而增加成本。

二是對設備采用快速折舊法，減少當期收入。

三是采取“分灶吃飯”的方式分散經(jīng)營。

原來，以一家公司名義做的業(yè)務，分成2-3家公司進行處理，既能增加成本分擔，又能減少企業(yè)收入。同時，由于成本渠道的增加，幾家公司的年利潤總額會進一步減少，很多成本被反復攤銷和提高，他們節(jié)省的稅收就更可觀了。

第四，采取“從高稅收地區(qū)到低稅收地區(qū)”的方式。

每個特區(qū)、開發(fā)區(qū)都有稅率方面的優(yōu)惠政策，公司總部都轉移到這些地方。比如深圳的企業(yè)所得稅只有15%，即使公司工廠、分公司的所有業(yè)務總核算都轉移到公司總部，也會享受國家的優(yōu)惠政策。再比如國家級貧困縣的稅收優(yōu)惠政策，貧困地區(qū)新企業(yè)的減免。國家認定的“老、幼、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)，三年內可減征或免征所得稅。

5.采用“在香港注冊工廠和公司”的方法。

在香港注冊的公司在中國做生意可以向香港稅務局申請離岸免稅，但也可以向香港政府交稅。長期以來，香港相對于mainland China一直是低稅率地區(qū)，一般企業(yè)所得稅不超過8%，其他稅種稅率更低。

6.以“高新”名義，享受國家稅收優(yōu)惠政策:2免3減。

2008年1月1日以后注冊的需要國家扶持的高新技術企業(yè)，從第一筆生產(chǎn)經(jīng)營所得所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收25%的法定稅率。公司的其他業(yè)務和產(chǎn)品可以納入“高科技”行列——搭便車。

7.企業(yè)以“外資”名義改制，各地區(qū)對外資企業(yè)均有稅收優(yōu)惠政策。

八、使用“下崗職工”和“殘疾人”的人員，還可以享受國家的稅收優(yōu)惠政策，如新三板公司金源新材料。

九、與校辦工廠“聯(lián)合”，校辦工廠在稅收方面有特殊優(yōu)惠政策。

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