幸福財稅基本可以解決中小企業(yè)在生存發(fā)展過程中遇到的工商、財稅等基本問題。 在成功的路上，我們需要引導(dǎo)我們前進的伙伴，他們是企業(yè)和組織的朋友，是商人的助手，是快樂的稅務(wù)！幸福財稅服務(wù)熱線:1。問:2021年4月1日增值稅稅率調(diào)整前，增值稅一般納稅人已按原適用稅率16%、10%開具增值稅專用發(fā)票。 出現(xiàn)銷售退回、開票錯誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情況。，買方未使用申報抵扣且已退回發(fā)票及抵扣聯(lián)復(fù)印件，賣方開具紅字發(fā)票時該怎么辦？答:如果賣方已開具專用發(fā)票，但買方未使用其申報抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方應(yīng)按以下流程開具紅字增值稅專用發(fā)票:(1)賣方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。 賣方在填寫信息表時，應(yīng)以藍色填寫專用發(fā)票的相應(yīng)信息。 (2)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，經(jīng)系統(tǒng)自動驗證后，生成“紅字發(fā)票信息表號”的《信息表》，并同步至納稅人系統(tǒng)。 (3)銷售方開具紅字專用發(fā)票，信息表經(jīng)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)驗證，在系統(tǒng)中以負數(shù)輸出開具。 紅色字母的專用發(fā)票應(yīng)與信息表一一對應(yīng)。 (4)納稅人也可以用信息表的電子信息或紙質(zhì)材料到稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)核對信息表的內(nèi)容。 2.問:2021年2月，增值稅一般納稅人申報繳納了一筆銷售收入的稅款。 2021年4月，納稅人按客戶要求為銷售收入開具增值稅專用發(fā)票(稅率16%)。 納稅人應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第15號)，納稅人2021年4月在香港補開稅率為16%的增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按納稅申報調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，以13%的稅率填報貨物和加工中的金額和稅額。 同時，由于原稅率為16%的銷售，前期已按未開票收入申報納稅，本期應(yīng)在增值稅納稅申報表附信息(一)第一行“稅率為13%的貨物及加工、修理、更換服務(wù)”和“未開票”相關(guān)欄目中填寫相應(yīng)負數(shù)進行抵扣。 3.問:納稅人是增值稅一般納稅人。2021年4月前，上個月有形動產(chǎn)租賃服務(wù)暫停，開具紅字增值稅專用發(fā)票(稅率16%)，金額10萬元，稅額1.6萬元。廣州市海珠區(qū)公司注冊增值稅納稅申報表該如何填寫？答:2021年4月，納稅人開具增值稅專用發(fā)票，原稅率16%。申報納稅時，紅筆沖減的金額和稅額應(yīng)列入4月增值稅納稅申報表附材料(一)第一行“稅率13%的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)”和“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)清單。