在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷售商品或者提供勞務(wù)取得的所得，按照規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么做賬？

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)。進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:

1.月底:

借:所得稅費(fèi)用。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

2.月末轉(zhuǎn)入今年的利潤(rùn)。

借:今年盈利。

貸方:所得稅費(fèi)用。

3.下月初繳納稅費(fèi)時(shí):

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理。

1.今年返回，并做以下會(huì)計(jì)分錄:

收到退稅。

借:銀行存款。

貸方:所得稅費(fèi)用。

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅并做以下會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用。

貸款:今年盈利。

3.第二年返回，并做以下會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

借:上年損益調(diào)整。

貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

上年損益調(diào)整:本科目核算本年度發(fā)生的上年損益調(diào)整，對(duì)本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯(cuò)的更正涉及上年損益調(diào)整。

所得稅怎么結(jié)算繳納？

哪些項(xiàng)目可以抵扣企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是國(guó)家根據(jù)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅收。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得的收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括銷售成本、銷貨成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的其他費(fèi)用。商務(wù)招待費(fèi)用；員工福利費(fèi)用；公益捐贈(zèng)支出；允許扣除除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的所有稅費(fèi)。