馬來西亞經(jīng)濟發(fā)展良好,是亞洲地區(qū)引人注目的多元化新興工業(yè)國家和世界新興市場經(jīng)濟體。與中國的經(jīng)貿(mào)與合作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,越來越多的中國投資企業(yè)選擇注冊馬來西亞公司,馬來西亞公司注冊之前投資人需要了解馬來西亞公司的稅收政策。
馬來西亞基本稅制
馬來西亞聯(lián)邦政府和各州政府實行分稅制。聯(lián)邦財政部統(tǒng)一管理全國稅務(wù),負責制定稅收政策,由其下屬的內(nèi)陸稅務(wù)局(征收直接稅)和皇家關(guān)稅局(征收間接稅)負責實施。
馬來西亞主要稅種
馬來西亞現(xiàn)行主要稅種有:所得稅、不動產(chǎn)利得稅、 石油所得稅、消費稅等。直接稅包括所得稅和石油稅等;間接稅包括國產(chǎn)稅、關(guān)稅和進出口稅、銷售稅、服務(wù)稅和印花稅等。
主要稅收優(yōu)惠包括:一是鼓勵國內(nèi)投資與資本性投資的措施:新興企業(yè)(包括制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、飯店、旅游及其他 產(chǎn)業(yè))投產(chǎn)5年內(nèi),70%的法定所得免納所得稅;對從事資本密集型和高技術(shù)投資的企業(yè)可以按照逐案審查原則給予全部免稅,免稅期設(shè)定在最初 5 年;其他免稅項目包括納入國家重點戰(zhàn)略的森林種植計劃、多媒體高級通道1、以及電子芯片的生產(chǎn)等。
馬來西亞公司稅
馬來西亞公司稅或企業(yè)稅是來至于公司的利潤或收入所征收,也被稱為馬來西亞公司所得稅。而征收的稅率也因國而異。馬來西亞公司稅也會影響一間公司的經(jīng)營方式。無論是居民或非居民公司,每間馬來西亞公司都須計算和提交公司所得稅到稅收局。
馬來西亞公司預(yù)扣稅
所有生產(chǎn)而獲得收入的支出和費用,都是允許被扣的。稅收局會根據(jù)該行業(yè)進行評估,并檢查費用的對象,以該收入是否相關(guān)是否能預(yù)扣。以下是常見扣稅如下:
① 員工薪水,津貼,公積金,社保金
② 業(yè)務(wù)租憑
③ 商業(yè)保險
④ 水電費,網(wǎng)絡(luò)費
⑤ 促銷禮品和樣品
⑥ 利息
⑦ 捐款
⑧ 罰款
⑨ 醫(yī)療和牙醫(yī)福利
⑩ 準證和商票注冊
馬來西亞在疫情期間稅收優(yōu)惠
在疫情期間,馬來西亞政策對中小企業(yè)實施了優(yōu)惠稅收政策。例如:
中小型企業(yè)(SME)從2020年4月1日起將其每月分期繳納的稅款延期繳納3個月;
出租給中小企業(yè)經(jīng)營場地的所有人,如果在2020年4月至6月期間,出租租金下調(diào)30%以上者,可按減租額給予所得稅前特別扣除;
自2020年4月1日起,為期三年的進口或本地購買港口作業(yè)所用的機械和設(shè)備將免征進口稅和銷售稅。