2020年1月1日起，美國新稅法正式實施。海外賬戶超過10000美元但未申報者將受到嚴(yán)厲處罰。大家一定要老老實實申報海外資產(chǎn)！

你在美國以外有銀行賬戶嗎？你向國稅局申報了嗎？

美國是全球稅，眾所周知。之前，也許我們沒當(dāng)回事，但是從下個月，2020年1月起，國稅局將出大招，正式開始“秋后算賬”！你可能會發(fā)現(xiàn)，你的資金從2020年開始就被凍結(jié)了。

1.隱瞞中國戶口，恐怕會被判5年，綠卡也不保。

2019年7月8日，居住在北卡羅來納州夏洛特市的59歲中國公民麗麗(Lili)在聯(lián)邦法院出庭并認(rèn)罪。

她持有美國綠卡，承認(rèn)她在中國的一家金融機構(gòu)有超過10，000美元的賬戶，并且沒有向財政部報告外國銀行和金融賬戶表(FBAR)。然后她被聯(lián)邦政府起訴了。

在北卡羅來納州西區(qū)的聯(lián)邦法院出庭，等待她的是最高5年監(jiān)禁和25萬元罰款。

認(rèn)罪后，他被迫交出自己和兒子名下的幾處房產(chǎn)、豪車和300萬現(xiàn)金。

2.美國稅法規(guī)定海外資產(chǎn)超過1萬元必須申報！

只有1萬美元，為什么要面臨這么重的處罰？

其實是因為莉莉違反了美國海外資產(chǎn)申報3354的“FBAR”條款。

根據(jù)美國法規(guī)《銀行保密法》(銀行保密法案):

在美國納稅的居民擁有或控制海外金融賬戶，如果所有賬戶的總和超過相當(dāng)于10，000美元的存款額，這些個人必須向美國財政部的金融賬戶報告，即外國銀行和金融賬戶報告(簡稱FBAR)。

影響人群：

美國公民，永久居民(綠卡)

申報內(nèi)容：

申請人的基本信息，除金融機構(gòu)名稱、地址、賬戶類型、賬號和當(dāng)年最高年余額外。

處罰：

根據(jù)美國法律，民事和刑事處罰可以同時進(jìn)行。

未申報境外金融賬戶民事責(zé)任的追溯期限為6年。

n如果您故意不報告，您將被罰款100，000美元或賬戶金額的50%(以較高者為準(zhǔn))。

n如果你沒有故意報告，你將被罰款10，000美元。

刑事處罰是最高10年的監(jiān)禁。

此外，美國另一部更嚴(yán)格、對民眾影響更廣的新稅法將于下月正式實施，更多華人將受到影響。

3.《海外賬戶納稅法案》下個月正式實施！

所有美國公民、美國綠卡持有者和生活在美國的人請注意：

從2019年12月31日開始，美國國稅局將最終結(jié)束其《海外賬戶納稅法案》的長期寬限期(FATCA“肥咖”條款)。

一旦寬限期結(jié)束，只要你的賬戶符合“美國身份”(后面會詳細(xì)解釋)，你就必須提供美國稅號(TIN)。如果發(fā)現(xiàn)海外賬戶未申報，除了高額罰款，你的賬戶還會被國稅局凍結(jié)，甚至面臨刑事處罰！

這意味著想要避免賬戶被凍結(jié)的美國納稅人現(xiàn)在只有不到一周的時間來應(yīng)對可能的后果。

《海外賬戶納稅法案》 (FATCA)主要內(nèi)容：

英文《外國賬戶稅收遵從法》的全稱，在華人圈子里也被稱為“肥咖條款”?！锻鈬~戶納稅法案》(Foreign  Account  Tax  Payment  Act，F(xiàn)ATCA)是美國的一項新法律，其目的是確保美國政府能夠?qū)υ诿绹惩獬钟薪鹑谫Y產(chǎn)的美國人征收相應(yīng)的稅收。

1. 針對美國納稅人

條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資產(chǎn)，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：

n  如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款

n  如IRS 通知后還是未申報，可高達(dá)5萬美元罰款

n  如少報或漏報，可被征收高達(dá)額外40%未申報資產(chǎn)總額的罰金

2. 針對海外金融機構(gòu)：

外國實體/非實體的金融機構(gòu)，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數(shù)據(jù)及其在銀行持有的資產(chǎn)價值。

披露的信息包括，每年報告美國人在其機構(gòu)的持有人的姓名、地址、稅務(wù)識別號碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。

不配合美國國稅局要求的外國金融機構(gòu)，不僅將被排除在美國市場之外，該機構(gòu)與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。

如果美國公民或公司未能遵守這一新規(guī)的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結(jié)的風(fēng)險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。

條款頒布時間：

頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運行，目前已有113個國家與地區(qū)加入，包括中國。

美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(nèi)(目前仍有效)，外國金融機構(gòu)只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。

正式執(zhí)行時間：

2020年1月開始，正式全面執(zhí)行

受影響人群：

1.美國公民

2.持有綠卡的永居公民

3.外國人于課稅的日歷年在美停留超31天，且3年內(nèi)在美居留天數(shù)加權(quán)達(dá)183天（本年度停留天數(shù)乘1，上年停留天數(shù)乘1/3，前年停留天數(shù)乘1/6）

當(dāng)然，沖擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，并試圖把這些資產(chǎn)藏在美國的人。

豁免情況：

A或G簽證（但不包括A-3或G-5）的美國個人，持有J或Q簽證的美國教師或?qū)嵙?xí)生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內(nèi)參加慈善體育賽事的專業(yè)運動員，不受183天規(guī)則限制。

需申報的項目：

為投資而持有的外國金融賬戶；

外國非賬戶資產(chǎn)，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實體中的利益；

不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險計劃。

(美國金融機構(gòu)的海外分公司可豁免)

下列任一編碼均可用作美國稅號TIN：

1. EIN 雇主識別碼（是美國聯(lián)邦稅務(wù)局識別每個公司納稅人的編號）

2. ITIN 個人納稅人識別號（非美國公民沒有SSN社安號但又有報稅需求的個人設(shè)立的報稅號）

3. SSN 社會安全號碼

新法意義：

旨在防止美國公司和個人在非美國境內(nèi)藏匿資產(chǎn)；

為逃避或逃避繳納美國稅款而開設(shè)的帳戶；

通過對這些外國持有的資產(chǎn)征稅，美國增加了收入來源，這些收入被用于刺激就業(yè)的激勵賬戶。

4、你需要申報嗎？

那我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶，符合“美國人身份”呢？（ 《海外賬戶納稅法案》適用對象）

有7大標(biāo)準(zhǔn)：

1.賬戶持有人，是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)

2.賬戶持有人出生地是否在美國

3.是否有美國居住地址、或美國通信地址(包括美國郵政信箱);

4.是否有一個美國電話號碼(不管這個號碼是否是唯一的電話號碼)

5.是否有匯款到美國帳戶的記錄

6.一個“由他人代理”的美國地址

7.是否有授權(quán)擁有美國地址的人代收郵件

特別提醒：

如果你只擁有其中一項標(biāo)記，并不意味著你的賬戶符合“美國人身份”，但會提醒國稅局必須給予更仔細(xì)的審查。

一旦你的賬戶符合FATCA認(rèn)定的“美國人身份”，無論是在中國、英國、法國，都可能都將逃不出美國稅務(wù)局（IRS）的監(jiān)控范圍。

下面我們具體來看看，新法針對人群的申報標(biāo)準(zhǔn)，請小伙伴們對號入座。

1、住在海外（美國境外）必須申報情況：(連續(xù)12個月在美國境外居住至少330天)

n  已婚

提交了聯(lián)合所得稅申報表；

指定的外國金融資產(chǎn)總值在納稅年度最后一天超$400,000，或該年任何時候超$600,000；

配偶中一人居海外也適用。

n  非提交聯(lián)合所得稅申報表的已婚人士

指定的外國金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$200,000，或該年任何時候超$300,000。

2、住在美國境內(nèi)必須申報情況：

n  未婚，且在納稅年度最后一天，美國境外金融資產(chǎn)的總價值超$50,000，或在納稅年度中的任何時候超$75,000。

n  已婚，提交聯(lián)合所得稅申報表，且指定的美國境外金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時候超$150,000。

n  已婚，分別提交所得稅申報表，且指定的外國金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$50,000，或在納稅年度任何時候超$75,000。

5、哪些華人需特別注意？

《海外賬戶納稅法案》是否與你有關(guān)取決于兩點：

n  你在美國之外是否有大量資產(chǎn)

n  資產(chǎn)所在國，是否與美國簽訂FATCA (包括港澳臺在內(nèi)的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數(shù)國家均適用)

但下面這些人群，則需特別注意，舉例來講，可以自查的點包括：

1.來美國之前有高額財產(chǎn)的人。退休金也算、親戚贈與或遺產(chǎn)

2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(chǎn)(所產(chǎn)生的收益)在內(nèi)的海外資產(chǎn)配置

3、用美國護(hù)照在美國境外開戶，或在開戶時填寫美國聯(lián)絡(luò)資料者

4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、匯豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶

5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費者（例如持中國雙幣卡在美國消費）

6、匯款進(jìn)出美國頻繁者和突然有大筆匯款進(jìn)出者

7、開豪華車的「稅表窮人」
 

6、如何應(yīng)對：

“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國稅務(wù)單位追查納稅義務(wù)人在海外的資產(chǎn)，盡管兩表很多資訊重復(fù)，但皆須申報!

如何做：

n  趕緊聯(lián)系自己的會計師，補所欠稅務(wù)

n  籌劃第二身份規(guī)劃和海外信托規(guī)劃

總之各位美國納稅義務(wù)人，一定要向 IRS 誠實申報海外資產(chǎn)，千萬別心存僥幸喔！