新加坡雖然稅基窄，稅種少，稅率低，稅法簡(jiǎn)單，但企業(yè)每年唯一要繳納的稅就是利得稅(所得稅)。但是為了更好的管理在新加坡的企業(yè)，開源節(jié)流，有必要熟悉新加坡稅收的一些細(xì)節(jié)。在這里，辛凱投資就在新加坡注冊(cè)公司的納稅申報(bào)問題，為大家講解一些與新加坡稅收相關(guān)的問題。
新加坡公司以兩種方式納稅：
沒有經(jīng)營(yíng)的公司、有經(jīng)營(yíng)的小型公司和非小型公司.
小公司是指必須滿足以下任意兩個(gè)條件的公司，否則為非小公司：
年?duì)I業(yè)額不超過1000萬(wàn)新幣。
總資產(chǎn)不得超過1000萬(wàn)新元。
員工人數(shù)不得超過50人。
新加坡企業(yè)納稅申報(bào)模式：
1、零報(bào)稅：適合不經(jīng)營(yíng)的公司，需要出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)稅；
2、做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅：適合有經(jīng)營(yíng)的小公司，需要出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)；
3、做完賬后，通過新加坡核數(shù)師核數(shù)，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)核數(shù)報(bào)告所列數(shù)據(jù)向稅局申報(bào)納稅:適合有運(yùn)營(yíng)的非小公司。
如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅？運(yùn)營(yíng)和非運(yùn)營(yíng)有標(biāo)準(zhǔn)嗎？
在新加坡，不經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司必須做賬審計(jì)后才能報(bào)稅。當(dāng)然，從某種意義上來說，只要你以公司的名義進(jìn)行商業(yè)交易或活動(dòng)，你就已經(jīng)開始創(chuàng)業(yè)了。我們?cè)?strong>可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
1.業(yè)務(wù)記錄已留在銀行賬戶中；
2.政府海關(guān)和物流公司留下了進(jìn)出口記錄；
3.與新加坡商人的購(gòu)銷關(guān)系；
4.在新加坡雇傭了員工；
5.允許或授權(quán)在新加坡使用專利、商標(biāo)設(shè)計(jì)和其他信息；
6.允許或授權(quán)使用新加坡的房地產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)和其他款項(xiàng)；
7.委托在新加坡銷售；
8.來自或產(chǎn)生于新加坡的其他利潤(rùn)。
新加坡稅收：
新加坡實(shí)行單一公司稅制，公司就其收入繳納的所得稅就是最終稅。股息支付者不必為他們獲得的股息納稅。利得稅的計(jì)算方法是以企業(yè)凈利潤(rùn)的百分比為基礎(chǔ)。
1、公司所得稅（利得稅）：'s標(biāo)準(zhǔn)的公司稅是17%，而新加坡的公司所得稅會(huì)根據(jù)公司成立時(shí)間的不同而有所不同。企業(yè)所得稅將根據(jù)凈利潤(rùn)采用三級(jí)累進(jìn)稅率制：
各等級(jí)稅前凈利潤(rùn)(新幣)
新公司自注冊(cè)之日起前三年的稅率
從注冊(cè)日期的第四年起舊公司的稅率。
第一類(0 ~ 10萬(wàn))
免稅
4.3%
二級(jí)(10001 ~ 30萬(wàn))
8.5%
8.5%
三級(jí)(30萬(wàn)件以上)
17%
17%
注意事項(xiàng)：
1.2015-2016年度，新加坡稅務(wù)局給予企業(yè)額外退稅，退稅比例為所繳稅款的30%(最高2萬(wàn)新幣)；
2.享受上述免稅計(jì)劃的公司必須符合以下條件：
公司成立于新加坡；
公司的業(yè)務(wù)控制和管理必須在新加坡進(jìn)行；
公司股東不超過20人；
至少有一個(gè)個(gè)人股東持有不低于10%的股份。
稅率：在每年的4月15日前申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅，并在收到納稅通知后一個(gè)月繳納。
2、個(gè)人所得稅：應(yīng)按季度申報(bào)，申報(bào)應(yīng)在每季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)完成。納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按月或半年申報(bào)。無(wú)論是每月申報(bào)還是每半年申報(bào)，申報(bào)和繳費(fèi)時(shí)間均在相關(guān)期間結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)。
3、消費(fèi)稅：
1.所有注冊(cè)的新加坡公司，無(wú)論是否有業(yè)務(wù)，都必須向新加坡政府報(bào)稅！
2.新加坡政府在判斷一家公司是否在經(jīng)營(yíng)時(shí)，往往會(huì)查看該公司在新加坡的銀行存取款記錄。