今年，增值稅政策與日更新，不管是已經(jīng)在崗位上奮斗的會計從業(yè)人員還是孜孜不倦正在求學之路的考證黨，都是我們口中所說的“會計狗”，都得馬不停蹄地學習新的知識，尤其對于考證黨而言，稅法考試計算的公式和稅負率是重點學習內(nèi)容。今年增值稅政策每天都在更新，無論是在崗位上奮斗的會計從業(yè)人員，還是孜孜不倦追求學業(yè)的調(diào)研黨，都是我們所說的“會計狗”，都要馬不停蹄地學習新知識，尤其是對于調(diào)研黨來說，稅法考試計算公式和稅率是重點學習內(nèi)容。

稅務局會根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅率，根據(jù)當?shù)睾屯袠I(yè)確定一個標準，即應該繳納多少稅(按百分比計算)。如果企業(yè)低于這個稅負，系統(tǒng)會給出預警，此時會要求企業(yè)進行自檢甚至面臨被審計的情況。

一個

2019年最新征收各行業(yè)“預警稅率”！

一、增值稅預警稅率

增值稅稅率是指增值稅納稅人當期應繳納的增值稅占當期應納稅銷售收入的比例。

具體計算如下:

稅率=本期應納增值稅/本期應納稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際可抵扣進項稅額

實際可抵扣進項稅額=期初進項稅額+本期進項稅額-進項轉讓-出口退稅-期末進項稅額。

注1:對實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，應交增值稅包括“出口抵減國內(nèi)產(chǎn)品應交稅費”。

注:通常情況下，本期應納增值稅=累計應納增值稅明細賬“轉出未繳增值稅”+累計“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”數(shù)。

序列號

工業(yè)

參考稅率

一個

農(nóng)副食品加工

3.50%

2

食物和飲料

4.50%

三

紡織品(化學纖維)

2.25%

四

紡織服裝，皮革羽毛

2.91%

五

造紙和制造業(yè)

5.00%

六

建筑材料產(chǎn)品

4.98%

七

化學產(chǎn)品

3.35%

八

制藥工業(yè)

8.50%

九

卷煙加工

12.50%

10

塑料制造業(yè)

3.50%

11

非金屬礦物制品工業(yè)

5.50%

12

金屬制品工業(yè)

2.20%

13

機械運輸設備

3.70%

14

電子通信設備

2.65%

15

工藝美術和其他制造業(yè)

3.50%

16

機器和設備

3.70%

17

電力和熱力的生產(chǎn)和供應

4.95%

18

商業(yè)批發(fā)

0.90%

19

商業(yè)零售

2.50%

20

其他的

3.50%

二.企業(yè)所得稅預警稅率

所得稅的稅率是每年繳納的所得稅占企業(yè)總收入的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要統(tǒng)計，即一年內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅全部要統(tǒng)計。

序列號

工業(yè)

參考稅率

一個

租賃業(yè)

1.50%

2

特種設備制造業(yè)

2.00%

三

專業(yè)設計服務行業(yè)

2.50%

四

專業(yè)機械制造業(yè)

2.00%

五

造紙機和紙制品工業(yè)

1.00%

六

印刷業(yè)和記錄媒體的復制印刷

1.00%

七

飲料制造業(yè)

2.00%

八

制藥工業(yè)

2.50%

九

畜牧業(yè)

1.20%

10

通用設備制造業(yè)

2.00%

11

通信、計算機和其他電子設備制造業(yè)

2.00%

12

塑料制品工業(yè)

3.00%

13

食品制造業(yè)

1.00%

14

商業(yè)服務

2.50%

15

其他制造業(yè)-管道工業(yè)

3.00%

16

其他制造業(yè)

1.50%

17

其他建筑行業(yè)

1.50%

18

其他服務業(yè)

4.00%

19

其他礦業(yè)

1.00%

20

皮革、毛皮、羽毛(羽絨)及其制品業(yè)

1.00%

21

批發(fā)業(yè)務

1.00%

22

農(nóng)副食品加工業(yè)

1.00%

23

農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)服務

1.10%

24

木材加工及木材、竹、藤、棕櫚和草制品業(yè)

1.00%

25

零售業(yè)

1.50%

26

居民服務業(yè)

1.20%

27

金屬制品工業(yè)軸承襯套

6.00%

28

金屬制品工業(yè)-春天

3.00%

29

金屬制品工業(yè)

2.00%

30

建筑材料制造業(yè)-水泥

2.00%

31

建筑材料制造業(yè)

3.00%

32

建筑安裝行業(yè)

1.50%

33

家具制造

1.50%

34

計算機服務業(yè)

2.00%

35

原材料和化學產(chǎn)品制造業(yè)

2.00%

36

工藝美術和其他制造業(yè)-珍珠

4.00%

37

工藝美術和其他制造業(yè)

1.50%

38

廢棄資源和材料的回收和加工工業(yè)

1.50%

39

非金屬礦物制品工業(yè)

1.00%

40

紡織業(yè)-襪子業(yè)

1.00%

41

紡織工業(yè)

1.00%

四十二

紡織、服裝、鞋帽制造業(yè)

1.00%

43

房地產(chǎn)業(yè)

4.00%

四十四

電氣和設備制造業(yè)

2.00%

45

電力和熱力的生產(chǎn)和供應

1.50%

46

道路運輸業(yè)

2.00%

二

2019年會計考試稅法計算公式大全！

一、增值稅

1.一般納稅人

應納稅額=銷項稅-進項稅

銷項稅=銷售額×稅率

組成應稅價值=成本×(1+成本利潤率)

組成應納稅額=成本×(1+成本利潤率)現(xiàn)值(1-消費稅稅率)

2.進口貨

應納稅額=組成部分應納稅額×稅率

組成應稅價值=關稅價值+關稅(+消費稅)

3.小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額(1+稅率)

二.消費稅

1.概況

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)

構成應納稅額=(成本+利潤)現(xiàn)值(1-消費稅稅率)

組成應納稅額=成本×(1+成本利潤率)現(xiàn)值(1-消費稅稅率)

組成應納稅額=(材料成本+加工費)現(xiàn)值(1-消費稅稅率)

復合應納稅額=(關稅值+關稅)÷(1-消費稅稅率)

2.定量評價

應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三.關稅

1.從價稅

應納稅額=應納稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

2.定量評價

應納稅額=應納稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額

3.復合計數(shù)符號

應納稅額=應納稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應納稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率。

四.企業(yè)所得稅

應納稅所得額=總收入-可扣除項目金額。

應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

每月預付款=每月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

動詞 （verb的縮寫）個人所得稅

1.工資收入:

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除

2.報酬收入:

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率× (1-30%)

3.其他收入:

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

不及物動詞其他稅收

1.城市土地使用稅

年應納稅額=應納稅土地面積(平方米)×適用稅率

2.不動產(chǎn)稅

年應納稅額=應稅財產(chǎn)原值×(1-扣除比例)× 1.2%

或者年應納稅額=租金收入× 12%

3.資源稅

年應納稅額=稅額×單位稅額

4.土地增值稅

增值稅=房地產(chǎn)轉讓收入-扣除項目

應納稅額= ∑(每級土地增量×適用稅率)

5.契稅

應納稅額計稅基礎×稅率

三

優(yōu)秀會計必須知道的節(jié)稅騙局

節(jié)稅是完全合法的，節(jié)稅的本質是“改變交易”。節(jié)稅的本質是改變交易，而不是違反稅法。優(yōu)秀會計必須知道的節(jié)稅騙局:

1、科技股少繳稅。

很多民營企業(yè)的老板都是技術專家，有相應的專利，但是當專利提供給公司的時候，技術是怎么用的就不清楚了。

建議老板以固定價格向公司投資技術專利。一方面可以改善公司的財務狀況，減輕投資時的財務壓力。一方面，以固定價格投資股票后，公司可以將其納入無形資產(chǎn)，合理攤銷——增加成本，減少利潤，少交所得稅。

2.電子商務印刷縮減

目前，中國也對電子商務征收增值稅。但根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局條例》規(guī)定，在供需經(jīng)濟活動中使用電話、電腦聯(lián)網(wǎng)下單的，沒有書面證明的，暫不貼花。因此，企業(yè)完全可以拋棄傳統(tǒng)的商業(yè)模式，讓所有的訂貨流程都在線完成，這樣可以節(jié)省印花稅。

3.較少的存款可以以后征稅。

企業(yè)申報后要及時納稅，但存款少的可以申請延期納稅。存款能延遲到什么程度？可用的銀行存款不足以支付當前的工資，或者不足以支付支付工資后應繳納的稅款。

注:可用銀行存款不包括企業(yè)不能繳納的公積金存款、國家指定存款和各種專項存款。

4.投標時間非常重要

張三的新公司，稅務登記6月30日，李四的新公司，稅務登記7月1日。兩家公司都向稅務機關提交了新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底稅務部門給出答復:張三的公司當年已經(jīng)享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始繳納所得稅；李四的公司可以選擇先交今年的利潤，然后計算享受明年一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅收規(guī)定:上半年開業(yè)的公司免稅一年，下半年開業(yè)的公司可以選擇。一天的不同導致不同的命運。

5.重置過程納稅更少。

對于很多生產(chǎn)公司來說，成立自己的銷售公司可以避免過度的消費稅負擔。公司的產(chǎn)品先賣給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或客戶。因為消費稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅而不是在銷售環(huán)節(jié)征稅，銷售公司不繳納消費稅，所以只要定價合理，就可以少交消費稅。

結局

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