————辦公司找會計 創(chuàng)品牌找開心——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
1.納稅人提供建筑勞務時，收入按工程進度在會計上確認，當與按合同收到的金額不一致時，應在什么時候確認納稅義務？
答:按照合同約定的支付期限確認納稅義務發(fā)生時間；如果提前收到付款，則為收到付款的當天；如果先開具發(fā)票，則為發(fā)票開具日。
2.籌建費等開工前收到的收入是否征稅？
答:納稅人以預付款方式提供建筑服務的，建筑企業(yè)收到的材料等屬于預付款，應在收到預付款當月申報繳納增值稅。
3.施工企業(yè)負責建設BRT(快速公交專用道)項目，項目橫跨翔安、同安、集美、湖里、思明五個區(qū)，共20多個站點。目前不可能通過企業(yè)項目資金統(tǒng)一結算來劃分各區(qū)的具體收入。在勞務發(fā)生地很難墊付。可以允許企業(yè)在機構所在地直接繳費嗎？
答:經(jīng)與財政局協(xié)商，所有市級重點項目建設單位確認后，將統(tǒng)一調(diào)整至市財政局直屬稅務局?？绲貐^(qū)建筑安裝服務的，不再在勞務發(fā)生地預繳稅款，直接在機構所在地申報繳納。
4.5月1日前，房地產(chǎn)企業(yè)按銷售面積預征營業(yè)稅，但5月1日后，最終測繪面積多退少補。如果發(fā)生這種情況，最初的處理是使原始發(fā)票無效，并重新開具正確區(qū)域的發(fā)票。但5月1日以后不再征收營業(yè)稅，也是地方稅發(fā)票。我該怎么辦？
答:最終勘察面積大于原銷售面積的，按最終勘察面積計算的房價收入開具藍字增值稅發(fā)票，再按原發(fā)票收入開具紅字增值稅發(fā)票；最終測繪面積小于原銷售面積的，按照最終測繪面積計算的房價收入開具藍字增值稅發(fā)票，再按照最終測繪面積計算的房價收入開具紅字增值稅發(fā)票。
5.房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷售收入按3%的預售稅率征稅，需要先開具發(fā)票嗎？
答:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預付款時，未履行納稅義務，未開具發(fā)票。應按銷售額的3%預繳增值稅，并填寫《增值稅預繳稅單》。
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的精裝修房所含的裝飾品、設備是否視同銷售？
答:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋的《商品房買賣合同》中已注明的裝修費用(包括裝修、設備等費用)已經(jīng)包含在房價中，在稅法上不是無償贈與，無需視為銷售。
7.在營業(yè)稅制度下，保險公司可以根據(jù)共保協(xié)議處理共保業(yè)務問題，主保險人向客戶開具發(fā)票并結算保費，然后非主保險人向主保險人開具發(fā)票結算自己的份額保費，各保險人根據(jù)自己的份額保費確認收入并計提撥備、繳納稅費和附加費。“營改”后該怎么辦？
答:“營改增”后，保險公司可以根據(jù)保險產(chǎn)品轉(zhuǎn)售情況開展聯(lián)合保險業(yè)務。主保險人統(tǒng)一給客戶開發(fā)票，結算保費，然后各保險人給主保險人開發(fā)票，結算自己的份額保費。
8.財產(chǎn)保險公司賠償費用中涉及物質(zhì)損失的部分能否從進項稅額中扣除？
答:財產(chǎn)保險公司自其一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額。發(fā)生機動車保險賠償時，從修理人處取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。
9.如果惠州銀行業(yè)以分支機構、保險公司作為增值稅納稅人，原轄分支機構在采購貨物或服務時，能否以分支機構名義取得增值稅專用發(fā)票；提供對外金融服務時，增值稅發(fā)票可以分支機構或分支機構的名義開具嗎？
答:如果分支機構或分支機構是增值稅納稅人，進項稅額抵扣聯(lián)抵扣憑證上注明的購買方應為分支機構或分支機構；向境外提供應稅服務開具增值稅發(fā)票時，銷售方應為分公司或分支機構。
10.如果物業(yè)公司提供停車服務，物業(yè)公司代其管理業(yè)委會停車場，收取的停車費如何征稅？
答:根據(jù)房地產(chǎn)業(yè)務租賃服務，適用11%的稅率；營改增前停車場收取的停車費服務費可選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%。
11.其他個人每年領取一次性房租12萬元，平均月租金1萬元。他們能享受月銷售額不超過3萬元的增值稅免稅嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第23號)第六條第四項規(guī)定，其他個人以預收款形式出租房地產(chǎn)，提前取得的租金收入可在預收款對應的租賃期內(nèi)平均分攤。分攤后月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。
因此，其他個人每年獲得一次性租金12萬元，平均月租金1萬元，可享受月銷售額不超過3萬元的增值稅免稅。
12.物業(yè)公司收取的水費可以選擇簡單收取嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第54號》規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人向服務對象收取的自來水費為扣除其繳納的自來水費后的余額，增值稅按照簡易計稅方法計算繳納，稅率為3%。
免責聲明:本雜志所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對這篇文章中的觀點持中立態(tài)度。我們不對內(nèi)容的準確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。如有侵權，請聯(lián)系刪除。