企業(yè)新成立后，新成立的納稅人最關(guān)心的話題應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)涉及哪些稅種，可以享受哪些稅收優(yōu)惠。 設(shè)立后經(jīng)常涉及的稅種01增值稅(1)一般計(jì)稅方法一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人的應(yīng)稅行為，按適用稅率計(jì)稅，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)，應(yīng)納稅額=產(chǎn)出-投入。 (2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法小規(guī)模納稅人對(duì)應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照征收率計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 有中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為的一般納稅人，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。 不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。 附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，分別按實(shí)際繳納增值稅的7%、3%和2%征收。 03企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅的確認(rèn)適用于企業(yè)納稅人。 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和私營(yíng)合伙企業(yè)需要進(jìn)行個(gè)人所得稅核定。 其他稅費(fèi)主要包括消費(fèi)稅、文化建設(shè)費(fèi)、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅、印花稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等。 其他稅費(fèi)種類根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定和核定。 享受稅費(fèi)等優(yōu)惠政策1。增值稅1。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人稅收征收管理的公告》，新設(shè)立的小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售不超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期房地產(chǎn)銷售后不超過(guò)10萬(wàn)元的，銷售貨物、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅。 上述實(shí)施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 2.新增一般納稅人(1)降低增值稅稅率:2021年4月1日起，現(xiàn)行16%的稅率下調(diào)至13%，10%的稅率下調(diào)至9%，6%的稅率不變。 (2)擴(kuò)大扣除范圍:①房地產(chǎn)扣除由兩年扣除調(diào)整為一次性扣除；(2)將國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍；③郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加征10%抵減應(yīng)納稅額，允許生活服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加征15%抵減應(yīng)納稅額，確保各行業(yè)稅負(fù)只減不增。 (3)留抵退稅:對(duì)所有符合條件的行業(yè)實(shí)行留抵增量60%退稅。 3.疫情防控相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策(一)對(duì)高明省增值稅小規(guī)模納稅人，征收率為3%的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅；對(duì)預(yù)扣率為3%的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫緩預(yù)繳增值稅。 除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；對(duì)于預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，應(yīng)按降低的1%預(yù)扣稅率預(yù)付增值稅。 上述實(shí)施期限為2021年3月1日至2021年12月31日。 (二)納稅人運(yùn)輸疫情防控關(guān)鍵物資取得的收入免征增值稅。 納稅人提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)，為居民提供生活必需品快遞服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)可按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。 本公告所稱增量留抵稅額，是指與2021年12月末相比新增的期末留抵稅額。 上述實(shí)施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 二.企業(yè)所得稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他所得組織是企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法。 1.新設(shè)立的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)實(shí)行普惠性減免稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號(hào))有關(guān)規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)中年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。 上述實(shí)施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 2.疫情防控相關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策(一)疫情防控重點(diǎn)防護(hù)物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。 (2)對(duì)于2021年受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 困難行業(yè)企業(yè)包括交通、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、景區(qū)管理)四大類。具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。 困難行業(yè)企業(yè)2021年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入必須占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)。 (三)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和其他國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)新型冠狀病毒肺炎疫情處理現(xiàn)金和物品，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)新型冠狀病毒肺炎疫情處理物品，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 上述實(shí)施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 3.電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策對(duì)2021年電影行業(yè)企業(yè)發(fā)生虧損的最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 電影企業(yè)僅限于電影制作、發(fā)行、放映等企業(yè)，不包括通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)絡(luò)、廣播電視網(wǎng)絡(luò)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。 三.個(gè)人所得稅1。工資薪金個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策自2021年10月起，基本費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月3500元提高到5000元；自2021年1月起，新增了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)扣除。 此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于改進(jìn)和調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月的份數(shù)計(jì)算累計(jì)扣除費(fèi)用。 2.經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。2021年10月1日起，在5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率不變的情況下，個(gè)人所得稅改革第一步涉及的經(jīng)營(yíng)所得適用稅率將進(jìn)行較大調(diào)整。 3.與疫情防控相關(guān)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策(一)參加疫情防控工作的醫(yī)務(wù)人員、防疫工作者按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。 政府制定的標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府制定的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。 省級(jí)以上人民政府規(guī)定的疫情防控人員臨時(shí)工作補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。 (二)單位為預(yù)防新型冠狀病毒引起的肺炎向個(gè)人寄送的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品(不含現(xiàn)金)，不計(jì)入工資薪金所得，免征個(gè)人所得稅。 (三)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和其他國(guó)家機(jī)關(guān)為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 個(gè)人為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)的款項(xiàng)，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 上述實(shí)施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 四.其他稅費(fèi)1。新設(shè)納稅人稅收優(yōu)惠政策(一)根據(jù)《廣東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局、廣東省稅務(wù)局關(guān)于在廣東省實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(粵財(cái)法〔2021〕6號(hào))，自2021年1月1日起至2021年12月31日止，1。增值稅小規(guī)模納稅人將減按50%的稅率征稅。 二.增值稅小規(guī)模納稅人依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可以享受本通知第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 (2)根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2021〕12號(hào))，自2021年2月1日起，對(duì)月銷項(xiàng)稅額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷項(xiàng)稅額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳費(fèi)人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和水利建設(shè)基金。 上述納稅人包括增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。 2.納稅人殘疾人就業(yè)保障金稅收優(yōu)惠政策(一)根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告2021年第98號(hào))第四條規(guī)定，自2021年1月1日起至2022年12月31日止，從業(yè)人員30人以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。 (2)根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告2021年第98號(hào))第三條規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)深圳市0元公司的注冊(cè)保障金給予殘疾人分步減免政策。 其中，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府規(guī)定比例的，由用人單位按規(guī)定數(shù)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定支付繳費(fèi)金額的90%。 動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。延長(zhǎng)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的執(zhí)行期限。享受延期分期減免。三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的適用對(duì)象為粵人社發(fā)〔2021〕58號(hào)文件規(guī)定的適用對(duì)象。 以單位形式參保的中小企業(yè)和個(gè)體工商戶將免繳單位三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，并將延長(zhǎng)至2021年12月底。 大型企業(yè)和其他參保單位(不含政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位，下同)將延長(zhǎng)至2021年6月底。 2021年2月1日至2021年12月31日新開(kāi)工的建設(shè)項(xiàng)目，將按相應(yīng)類別施工總承包單位享受延長(zhǎng)階段性減免工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策。 2.在緩繳、緩繳三個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)年限調(diào)整期間，享受減免政策后仍不能為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位。根據(jù)《廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省進(jìn)一步穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)若干政策措施的通知》(粵府〔2021〕12號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于市、 廣東省人力資源和社會(huì)保障廳《關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控期間社會(huì)保險(xiǎn)支付和待遇相關(guān)工作的意見(jiàn)》(粵人社函〔2021〕24號(hào))，延期支付期限不超過(guò)2021年12月底。 受疫情影響生產(chǎn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可繼續(xù)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)至2021年12月底，延期繳納期間免收滯納金。