BVI已被歐盟移出「灰名單」并升級至「白名單」
2020-11-04 17:47:48
1.BVI現(xiàn)已列入歐盟「白名單」
2.BVI經(jīng)濟實質(zhì)守則更新
3.BVI經(jīng)濟實質(zhì)申報
4.BVI經(jīng)濟實質(zhì)分類
5.我們能怎樣幫助？

1.BVI現(xiàn)已列入歐盟「白名單」

2020年2月18日，歐洲聯(lián)盟(「歐盟」) 財政部長宣布對歐盟非合作稅收管轄區(qū)名單進行重大變更。BVI被認為已履行對歐盟的義務(wù)，因此從「灰名單」中移除并升級至「白名單」。BVI現(xiàn)在已被歐盟認可為完全符合稅收目的的司法管轄區(qū)。

2.BVI經(jīng)濟實質(zhì)守則更新

2019年1月1日，BVI通過《2018年經(jīng)濟實質(zhì)（公司及有限合伙）法》(「法案」)。法案規(guī)定在BVI從事一項或多項“相關(guān)活動”的法人實體，必須在BVI有充分的經(jīng)濟實質(zhì)。

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隨后，BVI國際稅務(wù)局（「ITA」）於2020年2月10日頒布了最新版本的《經(jīng)濟實質(zhì)守則》（“經(jīng)修訂守則”）。經(jīng)修訂守則為法案提供了更詳細的解釋和闡述。於2019年《實益受益關(guān)係安全搜索系統(tǒng)（修正案）（第3號）法》生效時，經(jīng)修訂守則亦正式生效。 經(jīng)修訂守則與前版本沒有太大區(qū)別，但仍有必要了解載列於本文附錄中的主要修改。


3.BVI經(jīng)濟實質(zhì)申報

法案指出，在“財務(wù)期間”從事任何“相關(guān)活動”的“相關(guān)實體”是屬於經(jīng)濟實質(zhì)制度的“范圍內(nèi)”。因此，相關(guān)實體需在該財務(wù)期間結(jié)束后六個月內(nèi)，透過其BVI注冊代理在數(shù)據(jù)庫內(nèi)輸入“指定信息”，即包括相關(guān)營業(yè)額，支出及營運資料等。

據(jù)我們了解，更多有關(guān)經(jīng)濟實質(zhì)申報要求和提交期限的詳細信息將於短期內(nèi)發(fā)布。

4.BVI經(jīng)濟實質(zhì)分類

鑒於ITA期望BVI法人實體能為分類提供一些“具體”證據(jù)及保留所有相關(guān)的詳細信息和文件以進行申報及符合有關(guān)申報要求，BVI法人實體應(yīng)立即透過進行“屬范圍內(nèi)或?qū)俜秶獾姆诸悺辈⑹占嘘P(guān)信息和證據(jù)，以便評估法人實體的申報責(zé)任。

我們在此提醒各董事們應(yīng)對他們的BVI法人實體進行分類，并了解法案所規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。

5.我們能怎樣幫助？

?有可能屬規(guī)管范圍內(nèi)的法人實體應(yīng)立即評估其是否參與相關(guān)活動，并採取措施確保已遵守有關(guān)法案，包括：

? 確定實體因從事相關(guān)活動而對應(yīng)須滿足的經(jīng)濟實質(zhì)要求；
? 確定和收集信息及證據(jù)，以滿足申報要求。
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無意符合實質(zhì)要求的法人實體可以：
? 停止或更改其業(yè)務(wù)活動，使其不再落入受規(guī)管范圍；
? 證明其為BVI以外其他司法管轄地區(qū)的稅務(wù)居民；
? 考慮改變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；
? 或?qū)嶓w清盤。
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附錄：
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