本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)填報。納稅人應根據(jù)稅法規(guī)定、《財政部國家稅務總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅。

　　一、具體項目填報說明

1.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。

2.“總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱。

3.“總機構(gòu)納稅人識別號”、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證件號碼（15位）。

4.“應納所得稅額”：填報總機構(gòu)按照匯總計算的、且不包括境外所得應納所得稅額的本年應補（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）第11行“總機構(gòu)本年度應分攤的應補（退）的所得稅”。

5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應補（退）的所得稅額的25%。

6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應補（退）的所得稅額的25%。

7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填報總機構(gòu)根據(jù)稅務機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的本年應補（退）的所得稅額。

8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。

9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。

10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。

11.“分配比例”：填報經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應保留小數(shù)點后四位。

12.“分配所得稅額”：填報分支機構(gòu)按照分支機構(gòu)分攤所得稅額乘以相應的分配比例的金額。

13.“合計”：填報上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及本年各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

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1.總機構(gòu)分攤所得稅額=應納所得稅額×25%。

2.總機構(gòu)財政集中分配所得稅額=應納所得稅額×25%。

3.分支機構(gòu)分攤所得稅額=應納所得稅額×50%

4.分支機構(gòu)分配比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%+（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%。

5.分支機構(gòu)分配所得稅額=該分支機構(gòu)分配比例×分支機構(gòu)分攤所得稅額。

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　　應納所得稅額=表A109000第11行。